Depuis le début du boom des NFT l’année dernière, les jetons non fongibles—les fichiers numériques liés à la blockchain qui peuvent contenir, eh bien, n’importe quoi-ont échappé à la définition facile. Après qu’un artiste travaillant sous le nom de Beeple a vendu une œuvre d’art NFT pour 69 millions de dollars aux enchères en mars dernier, des pièces aussi variées que des billets de concert et photos de têtes de singes a commencé à négocier des sommes qui rapporteraient des maisons. Une chose à propos des NFT est claire à ce stade: de grandes quantités d’argent changent de mains de manière déroutante, souvent ridicule.
Et c’est avant de penser à la saison des impôts. Les directives fiscales existantes de l’IRS peuvent être appliquées à divers scénarios de transaction NFT, mais aucune n’a été conçue en tenant compte des NFT. Cela signifie que les experts fiscaux de tous bords sont en train de remettre en question les actifs et les transactions à déclarer, et comment. Ils font de leur mieux pour établir des règles empiriques, mais tout ce qu’ils ont vraiment, ce sont des suppositions éclairées. La philosophie du far west des produits non fongibles revient pour mordre les personnes qui les possèdent, et personne n’a le pouvoir de fournir de la clarté a beaucoup d’incitation à le faire.
L’un de ces propriétaires est Ryan Roylance, directeur des ventes à Chicago et un des premiers collectionneurs de NFT. Il a commencé par Meilleur Tir de la NBA, une série de cartes à collectionner numériques publiées directement par la ligue de basket-ball, puis est passée à des collections plus axées sur les créateurs, telles que Psychédéliques Anonymes et Monde des Créatures. Depuis juin dernier, Roylance estime qu’il a acheté une centaine de NFT et en a vendu environ 15.
Ça a été un gaz. Seulement maintenant, Roylance doit déclarer ses impôts, et il est hors de sa profondeur. “Je sais que les bénéfices sont imposés comme des gains en capital”, m’a-t-il dit dans un courriel. “Je sais que les directives de l’IRS disent qu’un achat est un événement imposable. Et je sais que je ne suis absolument pas préparé à ce que sera ce projet de loi.”
La situation de Roylance sera familière aux autres collectionneurs de NFT, une cohorte qui a propulsé les actifs numériques d’une relative obscurité au début de 2021 à une estimation marché de 44 milliards de dollars d’ici la fin de l’année. D’ici le 18 avril, date limite d’imposition prolongée de cette année, chaque percepteur doit en quelque sorte déclarer ses transactions NFT à l’IRS selon un ensemble de règles que l’agence n’a jamais énoncées, mais qu’elle applique néanmoins. (L’IRS n’a pas répondu aux demandes de commentaires.) Il y a un an, le commissaire de l’IRS Chuck Rettig dit au Comité sénatorial des finances que les NFT pourraient devenir des véhicules d’évasion fiscale. Le sous-texte aux collectionneurs: Déclarez ces biens, ou bien. Mais quant à la façon de le faire, l’IRS a été maman.
Dit charitablement, la situation est un gâchis. “C’est un peu comme si le renard gardait le poulailler”, m’a dit Zac McClure, cofondateur et PDG de TokenTax, une société de comptabilité fiscale et un fournisseur de logiciels qui s’adresse aux détenteurs de crypto-monnaie. Comme le voit McClure, le secteur de la préparation fiscale pléthorique de l’Amérique-dont il reconnaît qu’il fait partie—bénéficie de directives ambiguës de l’IRS. Moins les gens peuvent comprendre par eux-mêmes, plus ils sont disposés à payer pour de l’aide. Cela, dit McClure, n’est pas perdu pour les plus grands cabinets comptables, dont l’influence démesurée sur le secteur des services financiers s’étend jusqu’à la façon dont le code des impôts s’écrit. McClure soupçonne que, pour eux, la confusion sur les NFT est une caractéristique du code des impôts, pas un bug.
Ensuite, il y a l’IRS lui-même, l’éléphant en manque de personnel dans la pièce. ” L’une des seules choses sur lesquelles les politiciens peuvent s’entendre est de ne pas financer l’IRS », m’a dit McClure. L’agence subit des coupes budgétaires et des pénuries de personnel depuis plus d’une décennie, et grâce aux goulots d’étranglement liés au COVID qui s’aggravent déjà inefficace processus, il est maintenant embourbé dans un énorme arriéré. Bien que la saison des impôts de cette année soit bien avancée, l’IRS traite toujours environ des millions de déclarations non traitées qui restent de Dernière an.
Mais même si l’IRS avait la capacité de réviser le code des impôts, les NFT figureraient probablement en bas de la liste des priorités de l’agence. “C’est généralement quand ils veulent fermer quelque chose qu’ils agissent de manière plus urgente”, m’a dit Lawrence Zlatkin, vice-président de la fiscalité sur le marché de la cryptographie Coinbase. Si l’IRS était absolument certain que les NFT étaient utilisés pour créer des abris fiscaux à grande échelle, a-t-il dit, cela stimulerait une élaboration de règles plus rapide et plus explicite. L’IRS a imputé les impôts impayés au monde de la cryptographie, mais il n’est pas clair si la fraude se produit sur la blockchain plus que partout ailleurs. Et même le L’IRS reconnaît que les grandes entreprises et les hyper-riches se taillent la part du lion des stratagèmes d’évasion fiscale, et non les commerçants occasionnels de la cryptosphère.
Les personnes qui ont le pouvoir de faciliter la vie des collectionneurs de NFT ne sont pas non plus généralement le même groupe de personnes qui possèdent beaucoup de NFT. De la 16% des Américains qui disent avoir déjà acheté, échangé ou utilisé des crypto-monnaies, l’écrasante majorité a moins de 50 ans, avec la concentration la plus élevée parmi les hommes de 18 à 29 ans. Les avocats fiscalistes chevronnés qui sont en mesure de façonner la politique ont tendance à être beaucoup plus âgés. Dans l’ensemble, selon Zlatkin, ils semblent être moins enthousiastes à propos de la crypto, sans parler des entités blockchain adjacentes comme les NFT.
Qu’ils soient fans ou non, les fiscalistes comprennent généralement que les crypto-monnaies telles que bitcoin et ether fonctionnent comme n’importe quelle autre marchandise et devraient donc être taxées en tant que telles. La « monnaie » est un concept avec lequel le secteur financier sait travailler. Mais contrairement aux dollars et aux cents, les NFT sont des jetons numériques qui peuvent représenter presque tout: art, dossiers médicaux, contrats juridiques, etc. Ils occupent un terrain conceptuel inconnu.
De nos jours, les NFT sont principalement utilisés comme représentations numériques d’œuvres d’art. En conséquence, la création, la vente et l’achat d’un art NFT devrait imitez la taxation de toute œuvre d’art tangible, m’a dit Tony Tuths, le directeur fiscal des investissements alternatifs chez KPMG. Pour le créateur qui frappe et vend un TVN, la vente constituerait un revenu imposable ordinaire, avec les mêmes astérisques (tels que la taxe de vente de l’État et la taxe sur le travail indépendant) que les artistes traditionnels doivent traiter à chaque saison fiscale.
Pour les acheteurs de NFT, les choses se compliquent un peu. Selon l’interprétation du code des impôts par Tuths, les acheteurs auraient un gain ou une perte en capital imposable sur la crypto qu’ils ont utilisée pour l’achat. Si la devise perd de la valeur après le point de vente, ils peuvent amortir une perte. Mais si un acheteur NFT a effectué l’achat en utilisant la crypto qu’il a achetée à un coût inférieur à sa valeur actuelle, l’IRS classe les dépenses comme un gagner.
Déterminer la valeur d’un NFT est encore plus compliqué. Alex Roytenberg, CPA et co-auteur de Le Guide Fiscal des NFT, m’a dit que la valeur estimée d’un NFT dépend généralement d’une combinaison de facteurs: les prix planchers—NFT-parlent du montant le plus bas qu’une personne pourrait payer pour un jeton particulier en fonction de l’activité actuelle du marché—plus la rareté d’une collection donnée et, naturellement, la demande globale.
Tuths dit que les gains et les pertes sur un NFT, bien que non explicitement énoncés par l’IRS, devraient être estimés par la juste valeur marchande de ce qui a été payé en crypto. Roytenberg m’a dit que ce chiffre est déterminé par la valeur de la crypto-monnaie au moment de sa dépense, et non par sa valeur au moment de la déclaration de revenus. Si, plus tard, l’acheteur décidait de vendre le TVN, il serait tenu de déclarer la vente comme un gain ou une perte en capital. Comme pour la vente de tout investissement artistique, ce gain ou cette perte en capital serait imposé comme un objet de collection. ” Un NFT est simplement un wrapper », a déclaré Tuths. “La taxe suivra la taxation des objets réels, pas l’emballage numérique.”
Un tel système serait assez simple, si seulement l’IRS confirmait qu’il est à bord. Pour l’instant, c’est une douleur dans le cou, bien que certains collectionneurs soient optimistes sur le fait que la confusion sera de courte durée.
” J’espère que les soucis fiscaux seront ponctuels et que je pourrai être mieux préparé pour l’année prochaine », a déclaré Roylance. Même après avoir eu du mal à se mettre au carré avec l’IRS, il ne regrette pas d’avoir plongé à cinq chiffres dans l’espace NFT. Il se sent chez lui dans sa communauté de collectionneurs et est prêt à payer le fisc tout ce qu’il doit.